Коммерческая осмотрительность. Практические аспекты Статья Налогового кодекса Российской Федерации вызывает множество вопросов у бизнесменов….

Коммерческая осмотрительность. Практические аспекты

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации вызывает множество вопросов у бизнесменов. Небрежное отношение к выбору контрагентов может стать поводом как штрафных санкций и фискальных доначислений, так и уголовного преследования, если суд докажет, что ваша компания участвовала в серой схеме обналичивания средств.

До недавнего времени никаких разъяснений о том, как именно бизнесмен должен доказывать, что проявлял коммерческую осмотрительность, от налоговой не поступало. В марте этого года инструкция о коммерческой осмотрительности была оформлена законодательно в письме ФНС № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ». В ней написано, что контрагентов необходимо проверять, используя все возможные средства и информацию из открытых источников. Если дело дойдёт до судебных разбирательств, компания должна документально доказать факт такой проверки. Для этого нужно:

📌 запрашивать у контрагента копии определенных документов и сохранять их на протяжении совместной деятельности;
📌 сравнивать данные о контрагенте с информацией из ЕГРЮЛ. Выписки также необходимо сохранять;
📌 использовать сервисы анализа контрагентов. Один из наиболее эффективных — «СберРейтинг» от СберБизнес. Он исследует как данные из открытых источников, так и внутреннюю банковскую информацию. При оформлении отчёта принимается во внимание наличие судебных исков и долговых обязательств, блокировка счетов и другие важные факторы. По избранным организациям можно получать уведомления об изменениях рейтинга.
📌 по возможности сформировать внутренний локальный акт проверки контрагентов, в котором будут показаны критерии отбора партнёров и источники сбора информации.

А вас когда-нибудь обвиняли в халатной коммерческой осмотрительности при выборе контрагента?